مشخصات فیزیکی کتاب
-
نوع جلدشومیز
-
قطعوزیری
-
تعداد صفحات336
-
وزن (گرم)450 گرم
مشخصات فنی کتاب
-
تألیف
-
ناشر
-
تاریخ نشر1398
-
نوبت چاپدوازدهم
-
زبان کتابفارسی
-
تعداد جلد1
-
شابک5-047-511-964
فهرست مطالب
پيشگفتار 15
قسمت اوّل ـ كلـيات 17
فصل اوّل ـ پيشينه تاريخي ماليه عمومي 19
بخش اول: ظهور ماليه عمومي و تكامل آن 19
بند 1: ماليه عمومي در پرتوي تاريخ ملل 19
1 ـ ماليه عمومي در انگلستان 19
2 ـ ماليه عمومي در امريكا 21
3 ـ ماليه عمومي در ايران 21
بخش دوم: پيشينه آثار علمي در زمينه ماليه عمومي 24
بند 1: دوران قديم 24
بند 2: دوران معاصر 25
فصل دوم ـ تعريف ماليه عمومي و مشخصات آن 27
بخش اوّل: تعريف ماليه عمومي 27
بند 1: تفاوت ماليه عمومي و ماليه خصوصي: 27
بند 2: ماليه عمومي بهعنوان شاخهاي از حقوق عمومي: 29
بند 3: ارتباط ماليه عمومي با برخي از علوم: 30
1ـ ارتباط ماليه عمومي با علم اقتصاد 30
2ـ ارتباط ماليه عمومي با علم سياست 30
3ـ ارتباط ماليه عمومي با علم حقوق 31
بخش دوم: اهداف اقتصادي ماليه عمومي 31
بند 1: رشد و توسعه اقتصادي هماهنگ 32
بند 2: توازن تراز پرداختها 32
بند 3: عدالت اقتصادي و اجتماعي 32
بخش سوم: وظايف ماليه عمومي 32
بند 1: وظيفه تخصيص منابع 33
بند 2: وظيفه تثبيت اقتصادي 33
سوالات قسمت اول 34
قسمت دوم ـ منابع مالي و مصارف دولت 35
فصل اوّل ـ منابع مالي دولت 40
بخش اول: درآمدهاي عمومي 42
بند 1: درآمدهاي پايدار 42
يكم: تعريف ماليات 42
دوم: اصول حاكم بر ماليات 45
1 ـ اصل قانوني بودن ماليات 45
2 ـ اصل ساليانه بودن ماليات 46
3 ـ اصل عطف بماسبق نشدن قوانين مالياتي 46
4 ـ اصل اجراي فوري قوانين 46
5 ـ اصل محرمانه بودن اطلاعات مالياتي 47
6 ـ اصل عدم تبعيض بين مؤديان 48
7 ـ اصل رعايت اجراي قوانين مالياتي از حيث مكان 48
سوم: اختيارات دستگاه ماليه در مرحله تشخيص و وصول ماليات 49
1 ـ اختيارات دستگاه ماليه در مرحله تشخيص 50
1 ـ 1 ـ حق درخواست توضيح و اطلاعات 50
1 ـ 2 ـ حق تفتيش 50
1 ـ 3 ـ حق ارزيابي 50
1 ـ 4 ـ تعقيب جزايي مؤديان مختلف در مرحله تشخيص 51
1 ـ 5 ـ اخذ جريمه 51
1 ـ 6 ـ تشخيص عليالرأس 51
2 ـ اختيارات دستگاه ماليه در مرحله وصول 52
2 ـ 1 ـ اختيارات وصول ماليات به وسيله اجرا 52
2 ـ 2 ـ وظايف اشخاص ثالث در پرداخت بدهيهاي مالياتي مؤدّي 54
چهارم: سازمان امور مالياتي كشور 55
1 ـ وضعيت حقوقي سازمان 56
2 ـ اهداف سازمان: 57
3 ـ وظايف و اختيارات سازمان: 57
4 ـ تشكيلات سازمان 60
پنجم: اشخاص مشمول ماليات 60
ششم: مراجع تشخيص ماليات و رسيدگي بهاختلافات مالياتي 62
1 ـ مراجع تشخيص ماليات 62
2 ـ مراجع رسيدگي به اختلافات مالياتي 64
2 ـ 1 ـ اداره امور مالياتي 64
2 ـ 2 ـ هيأتهاي حل اختلاف مالياتي 66
2 ـ 3 ـ شوراي عالي مالياتي 67
ـ تركيب شوراي عالي مالياتي 68
ـ وظايف و اختيارات شوراي عالي مالياتي 68
ـ هيأت عمومي شوراي عالي مالياتي 69
2 ـ 4 ـ مراجع انتظامي مالياتي 69
ـ تركيب هيأت عالي انتظامي مالياتي 70
ـ وظايف و اختيارات هيأت عالي انتظامي مالياتي 70
ـ نحوه رسيدگي به تخلفات اعضاي هيأت عالي انتظامي مالياتي 71
ـ تركيب دادستاني انتظامي مالياتي 71
ـ ترتيب رسيدگي 72
ـ وظايف و اختيارات دادستاني انتظامي مالياتي 72
الف ـ وجوه تمايز مالياتهاي مستقيم و غير مستقيم 73
يكم: انتقال ماليات 73
دوم: عادلانهتر بودن مالياتهاي مستقيم 74
سوم: سهلالوصول بودن مالياتهاي غيرمستقيم 74
چهارم: منابع قانوني مختلف 74
پنجم: خصلت دايمي بودن مالياتهاي مستقيم 75
ششم: وجود ادارات مختلف براي هر يك از مالياتها 75
هفتم: اختيار دولت در توقيف و تصرف 75
ب ـ مالياتهاي مستقيم 75
1 ـ ماليات بر درآمد 75
2 ـ ماليات بر دارايي 76
الف ـ ماليات بر درآمد و انواع آن 76
يكم ـ ماليات بر درآمد اشخاص حقوقي (شركتها) 77
دوم ـ ماليات بر درآمد حقوق 80
سوم ـ ماليات بر درآمد مشاغل 83
چهارم ـ ماليات بر درآمد كشاورزي 86
پنجم ـ ماليات بر درآمد املاك (مستغلات) 86
ششم ـ ماليات بر درآمد اتفاقي 90
هفتم ـ ماليات بر جمع درآمدهاي ناشي از منابع مختلف 91
ب ـ ماليات بر دارايي يا ثروت 91
ـ شيوههاي مختلف وصول ماليات بر دارايي 91
ـ انواع ماليات بر دارايي 92
يكم ـ ماليات بر ارث 92
1 ـ ماليات بر ماترك 93
2 ـ ماليات بر سهمالارث 93
2 ـ 1 ـ اموال مشمول ماليات بر ارث 93
2 ـ 2 ـ طبقهبندي وراث و جدول ماليات بر ارث 94
2 ـ 3 ـ نحوه مشمول مالياتي اموال متوفي 94
2 ـ 4 ـ وظايف وراث به هنگام فوت متوفي 95
2 ـ 5 ـ معافيتهاي مالياتي ماليات بر ارث 95
دوم ـ حق تمبر 97
ج ـ مالياتهاي غير مستقيم 99
2 ـ 1 ـ ماليات بر واردات 100
2 ـ 2 ـ ماليات بر كالاها و خدمات (ماليات بر معاملات) 100
يكم ـ ماليات عمومي فروش 101
دوم ـ ماليات بر واردكنندگان و صاحبان صنايع 101
سوم ـ ماليات بر عمده فروشي و خرده فروشي 101
چهارم ـ ماليات بر ارزش افزوده 101
1 ـ دريافت كمكهاي اجتماعي 103
2 ـ درآمد حاصل از مالكيت دولت 103
3 ـ درآمد حاصل از خدمات و فروش كالا 104
بند 2: درآمدهاي ناپايدار 104
1 ـ دريافت كمكهاي بلاعوض 104
2 ـ درآمدهاي جرايم و خسارات 105
3 ـ درآمدهاي متفرقه 105
بخش دوم: واگذاري داراييهاي سرمايهاي 106
بند 1: درآمدهاي حاصل از صادرات نفت و گاز 106
بند 2: درآمد حاصل از اموال منقول و غيرمنقول 107
بخش سوم: واگذاري داراييهاي مالي 107
بند 1: فروش اوراق مشاركت 108
بند 2: استفاده از تسهيلات خارجي 108
بند 3: استفاده از موجودي صندوق ذخيره ارزي 108
بند 4: دريافت اصل وامهاي داخلي و خارجي دولت 109
1 ـ دريافت اصل وامهاي داخلي 109
2 ـ دريافت وامهاي خارجي 109
بند 5: وصولي از محل واگذاري سهام شركتهاي دولتي 109
بند 6: برگشتي از پرداختهاي سالهاي گذشته 109
فصل دوم ـ مصارف (هزينههاي) دولت 110
بخش اول: هزينههاي عمومي 112
بند 1: هزينههاي پايدار 112
1 ـ جبران خدمات كاركنان (هزينههاي پرسنلي) 112
الف) حقوق و دستمزد 112
ب) فوقالعادهها و مزاياي شغل 113
2 ـ استفاده از كالاها و خدمات (هزينههاي اداري) 114
3 ـ هزينههاي اموال و دارايي 115
4 ـ يارانه 115
5 ـ هزينههاي رفاه اجتماعي 116
بند 2: هزينههاي ناپايدار 116
1 ـ كمكهاي بلاعوض 116
2 ـ ساير هزينهها 117
بخش دوم: تملك داراييهاي سرمايهاي 117
1 ـ داراييهاي توليد شده 118
ـ داراييهاي ثابت مشهود (يا ملموس) 118
ـ دارايياي ثابت نامشهود (يا غير ملموس) 118
ب ـ موجودي انبار 119
ج ـ اقلام گرانبها 119
2 ـ داراييهاي توليد نشده 119
2 ـ 1 ـ داراييهاي طبيعي 119
2 ـ 2 ـ داراييهاي توليد نشده نامشهود 120
بخش سوم: تملك داراييهاي مالي 120
بخش چهارم: درآمدهاي اختصاصي 120
سوالات قسمت دوم 122
قسمت سوم ـ بـودجـه 123
فصل اوّل ـ كلّيّات 125
بخش اول: پيشينه برنامهريزي در ايران 125
بند 1: برنامهريزي پيش از انقلاب اسلامي 127
1 ـ برنامه هفت ساله اول (34 ـ 1328): 127
2 ـ برنامه هفت ساله دوم (41 ـ 1335): 128
3 ـ برنامه هفت ساله سوم (46 ـ 1342) 128
4 ـ برنامه هفت ساله چهارم (51 ـ 1347) 129
5 ـ برنامه هفت ساله پنجم (56 ـ 1352) 129
6 ـ برنامه هفت ساله ششم ( 1357) 131
بند 2: برنامهريزي پس از انقلاب اسلامي 131
1 ـ برنامه اول توسعه اقتصادي، اجتماعيوفرهنگي جمهوري اسلامي ايران (73ـ1368) 132
2 ـ برنامه دوم توسعه اقتصادي، اجتماعيوفرهنگي جمهوري اسلامي ايران (78ـ1374) 133
3 ـ برنامه سوم توسعه اقتصادي، اجتماعيوفرهنگي جمهوري اسلامي ايران (1383ـ1378) 135
4 ـ برنامه چهارم توسعه اقتصادي، اجتماعيوفرهنگي جمهوري اسلامي ايران (88ـ1384) 136
بخش دوم: پيشينه بودجهنويسي در ايران 137
بخش سوم: واژهشناسي و تعريف بودجه 142
بند 1: واژهشناسي 142
بند 2: تعريف بودجه 143
1 ـ بودجه از ديدگاه نويسندگان 144
2 ـ بودجه از ديدگاه قانونگذار 144
بخش چهارم: اصول حاكم بر بودجه 146
بند 1: اصول بنيادي بودجه 147
1ـ اصل ساليانه بودن 147
2ـ اصل وحدت 149
3ـ اصل تفصيل 150
4ـ اصل جامعيت 150
بند 2: اصول فرعي بودجه 152
1ـ اصل وضوح 152
2ـ اصل تخصيص 152
3ـ اصل انعطافپذيري 152
4ـ اصل تخميني بودن درآمدها 154
5 ـ اصل تحديدي بودن هزينهها 154
6ـ اصل قانوني بودن: 155
7ـ اصل تعادل: 155
بخش سوم: روشهاي مختلف تهيه و تنظيم بودجه 156
بند 1: روشهاي پيشبيني درآمد 156
1 ـ روش خودكار يا سال ما قبل آخر 157
2 ـ روش ميانگين 157
3 ـ روش ارزيابي مستقيم 157
4 ـ روش پيشبيني سنجيده و تنظيم 158
بند 2: روشهاي برآورد هزينهها 158
1 ـ بودجه متداول 159
2 ـ بودجه برنامهاي 159
3 ـ بودجه عملياتي 160
الف) روش قيمت تمام شده 161
ب) روش اندازهگيري كار 161
4 ـ بودجهبندي طرح و برنامه 162
5 ـ بودجه بندي بر اساس صفر 162
فصل دوم ـ مراحل بودجه 163
بخش اول ـ تهيه، تنظيم و پيشنهاد بودجه: 163
بند 1 ـ تهيه و تنظيم بودجه در سطح كلان: 164
بند 2 ـ تهيه و تنظيم بودجه در سطح دستگاههاي اجرايي: 168
1ـ دستگاههاي اجرايي مركزي يا ملي 168
1ـ 1ـ نحوه تهيه و تنظيم دستگاههاي اجرايي مركزي 168
1ـ 2ـ انواع دستگاههاي اجرايي مركزي: 170
الف ـ وزارتخانهها: 170
ب ـ مؤسسه دولتي: 172
ج ـ شركتهاي دولتي: 172
د ـ مؤسسات و نهادهاي عمومي غير دولتي: 174
2ـ دستگاههاي اجرايي محلي: 175
بخش دوم ـ رسيدگي و تصويب بودجه 176
بند 1: نحوه رسيدگي و تصويب 176
بند 2: ويژگيهاي قانون بودجه: 180
بخش سوم ـ اجراي بودجه 181
بند 1ـ مرحله ابلاغ بودجه 181
بند 2ـ مرحله مبادله موافقتنامه فعاليتهاي جاري و طرحهاي عمراني 182
1ـ موافقتنامه اعتبارات جاري 184
2ـ موافقتنامه اعتبارات عمراني 184
بند 3ـ مرحله تخصيص اعتبار 186
بند 4ـ مرحله مصرف اعتبارات 186
1ـ تشخيص: 186
2ـ تأمين اعتبار: 187
3ـ تعهد: 187
4ـ تسجيل: 188
5ـ حواله: 188
6ـ درخواست وجه: 188
7ـ هزينه: 188
بخش چهارم ـ نظارت بر بودجه: 189
بند 1ـ نظارت اداري 189
1ـ نظارت اداري پيش از خرج 189
2ـ نظارت ضمن خرج 191
بند 2ـ نظارت قضايي 192
1ـ ديوان محاسبات كشور 192
1ـ 1ـ وظايف ديوان محاسبات كشور 192
1ـ 2ـ سازمان و تشكيلات ديوان محاسبات كشور: 193
1ـ 3ـ نحوه كار هيأتهاي مستشاري: 194
2ـ سازمان بازرسي كل كشور: 195
بند 3ـ نظارت قانوني يا پارلماني: 196
1ـ نظارت قانوني طي سال مالي 197
2ـ نظارت قانوني پس از پايان سال مالي (لايحه تفريغ بودجه) 197
فصل سوم ـ طبقهبنديهاي بودجه 201
بخش اول: اهداف طبقهبندي بودجه 201
بند 1ـ تسهيل در تصميمگيري و برنامهريزي: 201
بند 2ـ اصلاح سيستم و بهبود روشها: 201
بند 3ـ نظارت بر بودجه: 202
بخش دوم: انواع طبقهبندي بودجه: 202
بند 1ـ طبقهبندي سازماني: 202
1ـ شماره طبقهبندي دستگاههاي دولتي: 203
2ـ شماره طبقهبندي شركتهاي دولتي 205
3ـ شماره طبقهبندي مؤسسات انتفاعي وابسته به دولت 206
4ـ شماره طبقهبندي مؤسسات عام المنفعه و ديگر مؤسسات 206
بند 2ـ طبقهبندي عملياتي 206
2ـ تعريف مفاهيم طبقهبندي عمليات دولت 208
الف ـ امور: 209
ـ امور عمومي: 209
ـ امور دفاعي و امنيتي: 209
ـ امور اجتماعي و فرهنگي: 209
ـ امور اقتصادي: 209
ب ـ فصل: 210
ج ـ برنامه: 210
د ـ فعاليت جاري: 210
هـ طرح عمراني: 210
و ـ پروژه: 211
ز ـ قرارداد: 211
ح ـ رديفهاي متمركز بودجه 211
3ـ جزييات طبقهبندي عمليات دولت 211
بند 3ـ طبقهبندي درآمدها و ساير منابع تأمين اعتبار 212
1ـ درآمدهاي عمومي 213
2ـ درآمدهاي اختصاصي 222
3ـ درآمد شركتهاي دولتي 223
4ـ ساير منابع تأمين اعتبار 224
بند 4: طبقهبندي هزينهها 224
بند 4: طبقهبندي بر اساس فصول هزينه 225
بند 5: طبقهبندي اقتصادي 236
سوالات قسمت سوم 237
پيوستها 238
پيوست شماره (1)
شرح تفصيلي فصول و برنامهها 239
پيوست شماره (2)
قانون ديوان محاسبات كشور 282
فصل اول: هدف 282
فصل دوم: وظايف و اختيارات 282
فصل سوم: سازمان و تشكيلات 283
فصل چهارم: نحوه كار هيأتهاي مستشاري 286
فصل پنجم 290
پيوست شماره (3) 292
قانون اصلاح قانون و ديوان محاسبات كشور 292
پيوست شماره (4) 294
قانون محاسبات عمومي كشور 294
فصل اول: تعاريف 294
فصل دوم: اجراي بودجه 300
بخش 1. درآمدها و ساير منابع تأمين اعتبار 300
بخش 2. هزينهها و ساير پرداختها 304
بخش 3. معاملات دولتي 313
فصل سوم: نظارت مالي 318
فصل چهارم: تنظيم حساب و تفريغ بودجه 320
فصل پنجم: اموال دولتي 323
فصل ششم: مقررات متفرقه 327
فهرست منابع 332
